En bref
- La société permet une certaine protection du patrimoine privé
- Le passage en société permet la réalisation de projets avec d'autres personnes.
- A partir d'un certain revenu, la société est fiscalement plus intéressante
Créer une société est souvent présenté comme une étape logique dès qu’une activité se développe.
Cet article fait le point sur les situations où la société devient vraiment intéressante, les étapes concrètes pour la constituer et le budget à prévoir.
Quand est-ce vraiment intéressant de créer une société ?
A. Les revenus deviennent réguliers et suffisants
- En personne physique, vos bénéfices sont imposés à l’impôt des personnes physiques (IPP), avec des tranches progressives allant de jusqu’à 50 %. Plus le revenu imposable augmente, plus la pression fiscale marginale augmente.
- En société, le bénéfice est soumis à l’impôt des sociétés (ISOC) au taux ordinaire de 25 %. Certaines PME peuvent bénéficier d’un taux réduit de 20 % sur la première tranche de 100.000 € de bénéfice, sous conditions.
Vous pouvez ensuite optimiser votre rémunération entre salaire, avantages en nature et dividendes.
B. Vous pouvez laisser une partie du bénéfice dans la société
La société permet d’organiser la rémunération, les investissements, les réserves, la pension complémentaire ou certains avantages.
C. Vous voulez mieux protéger votre patrimoine privé
Les risques liés à l’activité sont supportés par la société elle-même, ce qui limite l’exposition personnelle de l’entrepreneur.
À l’inverse, en personne physique, l’entrepreneur reste responsable sur l’ensemble de ses biens privés des dettes professionnelles.
Cette protection est particulièrement intéressante pour les activités comportant des risques financiers, des investissements importants ou du personnel.
Elle n’est toutefois pas absolue : certaines fautes de gestion ou garanties personnelles peuvent engager la responsabilité du dirigeant.
D. Vous voulez professionnaliser votre activité
Au-delà du fiscal, la société peut être pertinente pour des raisons structurelles : meilleure image auprès de certains clients, facilité pour s’associer, transmission simplifiée, ou séparation plus claire entre vie privée et vie professionnelle.
7 étapes concrètes pour créer une société
Votre comptable peut vous aider dans la réalisation de votre plan financier.
Voir notre article à ce sujet.
Quel budget faut-il prévoir pour la constitution ?
Pour une SRL classique, il faut généralement prévoir autour de 3.500 à 5.000 € HTVA, parfois plus si le dossier est complexe.
Depuis la réforme du droit des sociétés, la SRL n’exige plus de capital minimum fixe.
Cela ne signifie pas que l’on peut créer une société sans moyens : les fonds propres doivent rester suffisants au regard de l’activité projetée, ce que le plan financier doit démontrer.
| Poste | Ordre de grandeur |
|---|---|
| Acte notarié | ± 1.500 € HTVA |
| Droit d’écriture / formalités notariales | ± 95 € |
| Publication au Moniteur belge (constitution électronique) | 236,50 € HTVA (tarif 2026) |
| Inscription BCE (avec unité d’établissement) | 111,50 € (début 2026) |
| Activation TVA via guichet d’entreprises | ± 60 à 90 € HTVA selon le guichet |
| Accompagnement comptable et plan financier | Variable selon la complexité |
N’oubliez pas les coûts récurrents : comptabilité, dépôt des comptes annuels, cotisation annuelle à charge des sociétés, assurances, conseils fiscaux et comptables.
Société ou personne physique : tableau comparatif
| Critère | Indépendant (personne physique) | Société (SRL) |
|---|---|---|
| Création | Simple, peu coûteuse | Plus formelle, notaire requis |
| Coût de départ | Faible | ± 3.500 à 5.000 € HTVA (dépendant des intervenants) |
| Fiscalité | IPP progressif : jusqu’à 50 % | ISOC : 25 % (ou 20 % sur 1re tranche, sous conditions) |
| Cotisations sociales | Sur revenu net imposable (taux de base : 20,5 %, plafonné…) | Sur la rémunération du dirigeant (même taux) et non sur l’ensemble des bénéfices |
| Protection patrimoine | Moins forte | Meilleure |
| Administration | Plus légère | Comptabilité complète, obligations plus nombreuses |
| Optimisation | Limitée | Plus de leviers : rémunération, dividendes, pension, investissements, avantages en nature |
| Pertinence | Activité simple, revenus modestes ou démarrage | Revenus réguliers, bénéfices plus importants, associations à plusieurs, etc… |
Exemple concret
Fanny, consultante
Consultante indépendante en Belgique. Chiffre d'affaires annuel : 105.000 €. Frais professionnels : 15.000 €. Résultat avant rémunération ou impôt : 90.000 €. Activité stable, pas de personnel, pas besoin de sortir 100 % du résultat chaque année.
A. Scénario en personne physique (indépendante) et célibataire.
| Scénario | Personne physique |
|---|---|
| Chiffre d’affaires | 105.000 € |
| Frais professionnels | -15.000 € |
| Cotisations sociales | -15.300 € |
| Base imposable IPP | 74.700 € |
| Impôts | -29.780 € |
| Solde net | 44.920 € |
| Mensuel | 3.743 € |
B. Scénario en société (SRL). Dirigeant célibataire
Hypothèse : salaire 30.000 € brut, cotisations sociales 6300 €, ATN 9000 €
| Scénario | Société (SRL) |
|---|---|
| Chiffre d’affaires | 105.000 € |
| Frais professionnels | -15.000 € |
| Salaire | -30.000 € |
| Cotisations sociales | -6.300 € |
| Optimisations (loyer, POA…) | -41.600 € |
| Base imposable | 12.100 € |
| Impôt des sociétés | -2.420 € |
| Net société | 9.680 € |
| Net dirigeant (salaire + optimisations) | 49.908 € |
| Dividende possible | 7.937,60 € |
| Net total dirigeant | 57.845,60 € |
| Mensuel | 4.820,47 € |
En société, Fanny aurait 12.925,60 € de revenus annuels nets supplémentaires par an dans sa poche. Soit près de 29 % de différence.
À retenir
- La société devient intéressante quand l'activité est stable, rentable et que vous pouvez laisser une partie des bénéfices dans la structure plutôt que de tout sortir chaque année
- La société est plus intéressante fiscalement à partir d'un bénéfice qui tourne autour de 40.000 €
- La SRL n'a plus de capital minimum fixe, mais les fonds propres doivent démontrer leur adéquation avec l'activité projetée via le plan financier
- Une simulation personnalisée est indispensable : le bon choix dépend du chiffre d'affaires, des frais, des besoins privés, des investissements et de la situation familiale.
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